Fantastisch nieuws dat er een verbeterde optieregeling komt in Nederland! Wat ons betreft is dit een stap in de goede richting. Dat medewerkers mede-eigenaar worden in het bedrijf waar zij werken en zo kunnen meeprofiteren van het bedrijf – daar maken wij ons al jaren hard voor. En eerlijk is eerlijk: tot nu toe liep Nederland daarin behoorlijk achter t.o.v. andere landen.
Oude vs. nieuwe optieregeling
De oude regeling hebben we nooit echt gesteund. Met een optie ben je namelijk nog geen mede-eigenaar, maar kan je het worden door de optie uit te oefenen. Op papier leek het op mede-eigenaarschap. Het doel van opties is dat medewerkers mede-eigenaar worden door het uitoefenen van de optie, maar door de belastingregels werden de medewerkers eigenlijk nooit mede-eigenaar en moest men vaak de aandelen meteen verkopen om de belasting te betalen.
Met de nieuwe regeling verandert dat hopelijk. Twee dingen springen eruit:
- De belasting wordt pas geheven op het moment dat je de aandelen verkoopt – dat geeft medewerkers ruimte.
- En er wordt nog maar belasting geheven over 65% van de winst, niet over het hele bedrag.
Rekenvoorbeeld
Josien werkt bij een startup en krijgt een aandelenoptie: ze mag in de toekomst aandelen kopen voor € 10.000. Vijf jaar later is het bedrijf flink in waarde gestegen en verkoopt ze de aandelen voor € 50.000. Haar winst bedraagt dus € 40.000. Maar hoeveel belasting betaalt ze? En wat is het verschil tussen de oude en de nieuwe regeling?
Onderstaande tabel laat dit verschil duidelijk zien:
|
Onderdeel |
Oude regeling |
Nieuwe regeling |
|
Aankoopprijs aandelen |
€ 10.000 |
€ 10.000 |
|
Verkoopprijs aandelen |
€ 50.000 |
€ 50.000 |
|
Winst |
€ 40.000 |
€ 40.000 |
|
Belastinggrondslag |
100% van € 40.000 = € 40.000 |
65% van € 40.000 = € 26.000 |
|
Belastingtarief |
49,5% |
49,5% |
|
Te betalen belasting |
49,5% van € 40.000 = € 19.800 |
49,5% van € 26.000 = € 12.870 |
|
Effectieve belastingdruk |
49,5% |
32% |
|
Verschil in belastingbedrag |
— |
€ 6.930 minder belasting |
Deze nieuwe regeling maakt het financieel veel aantrekkelijker voor medewerkers om hun aandelen vast te houden in plaats van ze direct te verkopen. En dát is precies wat nodig is om écht mede-eigenaarschap te stimuleren.
Vooral voor startups en scale-ups, waar geld vaak schaars is en opties een belangrijk beloningsmiddel vormen, kan dit een gamechanger zijn. Medewerkers krijgen nu meer kansen om mede-eigenaar te worden zonder direct financieel klem te komen zitten. Dat juichen wij van harte toe.
Waarom alleen voor startups en scale-ups?
Wat we jammer vinden, is dat de regeling alleen geldt voor een beperkte groep bedrijven. Want juist medewerkers van álle soorten bedrijven – groot of klein, jong of volwassen – zouden deze kans moeten krijgen. Denk aan jonge mensen of medewerkers zonder eigen vermogen die wél in hun bedrijf geloven. Voor hen kan zo’n regeling het verschil maken tussen ‘werknemer zijn’ en zich écht mede-ondernemer voelen.
Voor SNPI is deze regeling dus een mooie eerste stap, maar zeker geen eindpunt. Nederland heeft zoveel meer potentieel als het gaat om financiële medewerkersparticipatie (FMP). Medewerkers die echt mede-eigenaar zijn, zorgen aantoonbaar voor:
- Meer betrokkenheid
- Grotere productiviteit
- Betere prestaties
Nog vragen en zorgen
Een belangrijke vraag die wij hebben, is hoe in de toekomst Box 3 gaat wijzigen en hoe wordt omgegaan met het dividendrendement op medewerkersaandelen. Blijft dit – zoals nu – onbelast voor particuliere aandeelhouders (zoals medewerkers), of komt hier een wijziging in? Wordt dividend straks onderdeel van de inkomstenbelasting of vermogen in box 3, ook onder de nieuwe optieregeling?
Die onzekerheid maakt het lastig voor bedrijven én medewerkers om nu al goede keuzes te maken.
Oproep aan het kabinet
We zijn positief, dat vooropgesteld. Maar we hopen dat dit kabinet verder durft te kijken dan alleen de startupwereld. Laten we van Nederland een plek maken waarin álle bedrijven medewerkers écht kunnen laten meedelen in groei en succes. Door heldere regels, goede voorlichting en eerlijke fiscaliteit. Wij denken daar graag over mee – samen met bedrijven, beleidsmakers en medewerkers.